澳大利亚房产购买，澳洲房产需要缴纳哪些税？2020年最新详情介绍

澳洲房产颇受想移民澳洲的国人青睐。近十年来，澳洲房产的投资价值已逐渐被国人熟知，根据外国投资审查委员会的统计，中国已经超越美国成为澳洲房产的最大获批外国投资来源地。

除了购房款外，澳洲的房产交易中还涉及一些与国内大不相同的房产税费。在购买、持有、出租/出售的各个环节，都会产生一定的税费。

印花税(Stamp Duty)

首先，在澳洲购买任何房产时，无论是当地买家或者是海外买家都需要在房屋交割的时候交付印花税(Stamp Duty)。

然而，澳大利亚各州政府所征收印花税的比例略有差异。

以维多利亚州为例，如果应征税价值小于$2.5万的房产将征收1.4%的印花税;应征税价值在$2.5万至$13万之间的房产将征收$350+超过$2.5万部分的2.4%印花税;应征税价值在$13万至$96万之间的房产将征收$2,870+超过$13万部分的6%印花税;应征税价值超过$96万的房产将征收5.5%的印花税。

对于海外买家(没有澳洲身份的海外人士)，需要支付附加印花税，即合同价格的8%。

注：自2017年7月1日起，无论是印花税还是附加印花税澳大利亚房产购买，购买公寓或别墅用于投资，都要按照房屋合同价格来征收印花税，购买全新的空地建房套餐(House & Land )是按照土地部分的合同价格来征收印花税，建筑部分可享受免税。

同时，维州对于有澳洲身份的当地人士购买首次房产并用于自住都有不同额度的印花税减免，最多高达3万多。

土地税(Land Tax)

当买家在持有房产时，需要交土地税(Land Tax)。

土地税顾名思义，是针对土地价值征收的国家税收。土地税一年一征，以每年的12月31日为结点。

哪些房屋形式需缴纳土地税?

空地 land, rural land;

已建别墅，公寓房用地land where a house, unit or flat has been built;

度假屋a home;

投资型房产an or ;

公司管理性质的公寓房用地 title units;

民用、商用或者工业用地包括车位, or units, car ;

商用房产比如工厂、店面和仓库 , , shops and ;

向州政府或者当地政府租赁的地块land from state or local .

谁决定土地价值为多少?

土地评估价值有时候相差巨大，投资人就会觉得这是凭什么评估出来的，要是对评估价格有异议怎么办?实际上，这是由专业的评估师完成的。

负扣税( )

“负扣税” ( )并不是一种税，而是一种对于投资房产的税务补贴制度。澳洲是世界上极少数实行这一制度的国家。

从原理上来说，“负扣税”等于澳洲税务局(ATO)把你的投资房产视为一个“小生意”，租客缴纳的租金是你的“收入”，维持这一“生意”的所有开销，包括银行贷款利息、水电费、房屋折旧、物业管理和维护费用、保险费……等等，都视为“支出”。用收入减去支出，你的投资房可能会出现一个纸面上的“亏损”(往往并非真正的亏损，因为房产折旧被视为“支出”，但房价增值不会被视为“收入”)，这个“亏损”的额度可以从你工资收入的应纳税额度中直接减去，为你带来税务上的优惠。

空置税( Fee)

2017年12月起澳洲政府引入了针对海外买家投资澳洲住宅类物业的空置税( Fee)。

在2017年5月9日向政府递交海外投资申请的海外买家需要向澳洲政府每年递交物业空置申报。空置申报以空置年为周期来计算，空置年既不是日历年，也不是财政年，而是从房屋开始可以居住之日起(一般为房屋成交日)开始算的12个月为一个空置年。海外业主需要在空置年结束后30天内向政府递交物业空置申报。如果物业每空置年没有被居住、出租(没有超过183天)，海外业主需要缴纳房屋空置税。

空置税的金额一般来讲和海外业主递交海外投资申请时缴纳的申请费是一样的，填写物业申报表格之后政府系统会判断出是否需要缴纳空置税并计算出需要缴纳的金额。

增值税( Gain Tax)

在澳洲，当你购买了一种资产(比如投资房产或股票)，并在之后用比买入价更高的价格售出时，你从这笔交易中所获得的利润，将被计入你的个人所得澳大利亚房产购买，并和你的其他收入一同征取个人所得税。

根据澳洲税务局的政策，绝大多数个人用品都不会被征取资本利得税，比如你的自住房、你的汽车或者你的家具等。

此外，仅因税务原因进行折旧的资产也不会被征取资本利得税，比如商业设备、或出租房产中的装修等。

资本利得税是如何计算的?

和印花税、消费税等不同的是，资本利得税并不是一个单独的税种，而是你的个人所得税的一个组成部分。

不过，在现行的资本利得税制度下，如果你持有某一资产超过12个月之后再出手，那么你的获利额度将在进行50%折扣之后计入个人所得税。

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