请问
老师，我们公司为老板的朋友和亲戚代缴社保，请问这部分社保费能否允许我公司税前扣除？
答复
不允许。这部分由员工自行承担的社会保险费不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不可以在企业所得税税前扣除。
注意
1、只有为本单位职工按照规定标准缴纳的社保费才允许税前扣除。
2、挂靠社保，对你公司会产生较大的法律风险。比如挂靠人出现事故公司团建费用可以税前扣除吗，企业可能要承担赔偿损失。
3、对于建筑行业，经常存在给挂证人员缴纳社保，但不发工资，也不扣缴个税，挂证人员也不为公司工作，那么该人员不属于公司的职工，其已缴纳的社保费用不允许税前扣除。
参考
参考一：
1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
2、自2022年3月18日起，《社会保险基金行政监督办法》正式施行。根据办法第32条规定，用人单位、个人有下列行为之一，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，按照《中华人民共和国社会保险法》第八十八条的规定处理，其中就包括：通过虚构个人信息、劳动关系，使用伪造、变造或者盗用他人可用于证明身份的证件公司团建费用可以税前扣除吗，提供虚假证明材料等手段虚构社会保险参保条件、违规补缴，骗取社会保险待遇。
3、根据《社会保险费征缴监督检查办法》第十五条第二款的规定：隐瞒事实真相、谎报、瞒报、出具伪证、或者隐匿、毁灭证据的，劳动保障行政部门应当给予警告,并可以处以一万元以下的罚款。
4、根据全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》第二百六十六条的解释，规定：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。
参考二：
问：企业未给员工发放工资，但为其申报缴纳了社会保险费，这部分社会保险费实际由员工自行承担。这部分社会保险费是否可以在企业所得税税前扣除？
（福建省税务局）答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”因此，这部分由员工自行承担的社会保险费不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不可以在企业所得税税前扣除。
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