公司团建费用可以税前扣除吗 税局明确:这8类个人抬头发票不仅可以报销,还可抵扣进项!

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比如出差住宿,就必须取得公司抬头的发票,才能够税前扣除或者抵扣。(1)只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

工作中我们经常会遇到一些打着个人抬头的发票发票抬头是个人而不是公司的到底能不能报销?能不能税前扣除?今天小编和大家一起学习讨论一下。

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01

个人抬头发票报销的前提是什么?

个人抬头发票报销,说白了就是能不能入账的问题。会计核算最重要的原则包括相关性、真实性、实质重于形式等,也就是说,真实及时的反映经济业务,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

而会计处理首要的原则是业务的真实性,个人抬头发票能不能列支,前提还是真实发生的且与企业经营活动有关。话虽如此,但是在实务中,比如员工出差住宿、餐饮招待等,都必须是公司抬头的发票,如果你拿回来一张个人抬头的发票,说破嗓子也是不会给你报的。

这主要是因为会计核算归会计核算,而在实务中我们必须考虑税务上的影响。税务上不仅看实质,也要看形式。比如出差住宿,就必须取得公司抬头的发票,才能够税前扣除或者抵扣。

下面小编给大家总结了8种可报销的个人抬头发票,一起来看看吧~

02

这8种个人抬头发票

可以税前扣除

一、飞机票

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二、火车票

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三、员出差乘坐交通工具的人身意外险

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四、因公出差的签证费

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五、职业技能报名费、继续教育费等

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六、医药费票据

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七、员工入职前体检费

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八、水电费

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03

这7种个人抬头发票

不可以税前扣除

一、个人付款,实际是公司租房办公取得的租金

建议:

应把发票退回,重新开具公司抬头的发票公司团建费用可以税前扣除吗,不能重新开具发票的,作纳税调增处理。

二、非外籍员工报销的租金

建议:

企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票;或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。

三、餐费

提示:

(1)只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。

(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费(计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%、5‰))。

四、住宿费

提示:

只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。

五、电话费

建议:

(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除。

(2)公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。

六、加油票

建议:

签订私车公用的租赁合同,并在合同中约定加油费等由公司承担,可以税前扣除,允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

七、车辆保险费、车辆维修费

提示:

(1)车辆保险费只能开具个人抬头,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台公司团建费用可以税前扣除吗,财务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的,不做任何商业用途。文章版权归原作者所有,如有不妥,请在留言区联系删除。

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